Sanciones en los Países Bajos: normas de la UE, aplicación y cumplimiento por parte de los Países Bajos.

Las sanciones son medidas restrictivas vinculantes adoptadas por el Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas o el Consejo de la Unión Europea para modificar el comportamiento de un Estado, una entidad o un individuo. En los Países Bajos, la normativa sobre sanciones de la UE se aplica directamente, sin necesidad de una ley de transposición, y la Ley de Sanciones de 1977 (Sanctiewet 1977) establece el marco nacional para su supervisión y cumplimiento. Su incumplimiento constituye un delito económico, y la responsabilidad no depende del conocimiento de que una contraparte figure en la lista.

Para una empresa neerlandesa, el cumplimiento de las sanciones en los Países Bajos rara vez es una cuestión de política exterior. Se trata más bien de si un cliente, proveedor, envío o pago en particular se ve afectado, quién lo decide y qué medidas deben tomarse cuando se detecta una coincidencia. Esta guía describe el marco legal, las dos prohibiciones que afectan a la mayoría de las empresas, el panorama de la supervisión neerlandesa y los pasos prácticos necesarios para el cumplimiento de las sanciones en los Países Bajos.

De dónde provienen las reglas

Tres capas operan simultáneamente, y confundirlas es la fuente de error más común.

A nivel internacional, el Consejo de Seguridad de la ONU adopta medidas no militares en virtud del artículo 41 de la Carta de las Naciones Unidas. Estas medidas vinculan a los Estados miembros, pero no generan por sí solas obligaciones para una empresa neerlandesa; deben incorporarse previamente al derecho comunitario o nacional.

A nivel de la UE, las sanciones se inician con una decisión unánime del Consejo, en el marco de la política exterior y de seguridad común. Esta decisión es vinculante para los Estados miembros, pero no es directamente aplicable a las empresas. Cuando las medidas entran dentro de la competencia de la Unión, como es el caso de las medidas financieras y comerciales, el Consejo adopta un reglamento en virtud del artículo 215 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea. Este reglamento es directamente aplicable en todos los Estados miembros, incluidos los Países Bajos, y es el documento que su equipo de cumplimiento normativo debe consultar. Las medidas que quedan fuera de la competencia de la Unión, en particular los embargos de armas y las prohibiciones de entrada, son aplicadas por los propios Estados miembros.

A nivel nacional, la Ley de Sanctiewet de 1977 sienta las bases para la normativa de transposición neerlandesa (sanctieregelingen), designa las autoridades de supervisión y vincula las infracciones con la Ley de Delitos Económicos (Wet op de economische delicten). Cabe destacar que los Países Bajos no modifican la Ley de Sanctiewet de 1977 cada vez que la UE aprueba un nuevo paquete normativo. El reglamento de la UE se aplica de pleno derecho, mientras que los instrumentos neerlandeses regulan la supervisión, las medidas nacionales y la aplicación de la normativa.

Comparación de las normativas y decisiones de la UE

Por ello, una medida financiera entra en vigor en el momento en que la normativa se publica en el Diario Oficial, mientras que un embargo de armas o una prohibición de visados ​​dependen de los mecanismos nacionales.

Los principales tipos de medidas

Las sanciones financieras congelan los fondos y recursos económicos de las personas y entidades designadas, y prohíben que cualquier persona les proporcione fondos o recursos económicos. Estas designaciones figuran en la lista consolidada de la UE de personas, grupos y entidades sujetas a sanciones financieras, que mantiene la Comisión Europea y actualiza con frecuencia, a veces varias veces por semana.

Las medidas comerciales prohíben la exportación, importación, venta, suministro o transferencia de determinados bienes y tecnología, independientemente de que participe o no una persona designada. El régimen ruso, basado en la regulación sectorial adoptada en 2014 y ampliada considerablemente desde 2022, es el ejemplo más extenso, abarcando energía, artículos de doble uso, tecnología avanzada, artículos de lujo, productos de hierro y acero, y diamantes. Paralelamente, se aplican embargos de armas específicos para cada país, así como restricciones a los minerales de conflicto.

Las prohibiciones de servicios son la categoría que con mayor frecuencia se pasa por alto, ya que afectan a empresas que no realizan ningún envío. Dependiendo del régimen, la prestación de servicios de contabilidad, auditoría, asesoría fiscal, asesoría legal, informática, ingeniería, arquitectura y consultoría de gestión a entidades establecidas en un país objetivo puede estar totalmente prohibida.

Las medidas diplomáticas y de viaje incluyen la prohibición de entrada en todo el espacio Schengen y la suspensión de contactos diplomáticos. Si bien estas medidas afectan principalmente a particulares, más que a empresas comerciales, dan una idea de cómo es probable que evolucione una posible salida a bolsa.

Las dos prohibiciones que afectan a la mayoría de las empresas

La congelación de activos tiene dos efectos distintos, y las empresas suelen comprender solo el primero. Congela los bienes de la persona designada y prohíbe que cualquier persona le proporcione fondos o recursos económicos, directa o indirectamente . El segundo efecto es el que genera responsabilidad, ya que se aplica a transacciones comerciales ordinarias que no tienen nada que ver con una cuenta bancaria: la entrega de bienes, la prestación de un servicio, el pago de una factura, la liberación de un depósito de garantía o la concesión de crédito.

Propiedad y control

El término «indirectamente» adquiere significado en las Buenas Prácticas de la UE del Consejo para la aplicación efectiva de medidas restrictivas. Según la versión actualizada en julio de 2024, una entidad se considera propiedad de una persona designada cuando esta posee el cincuenta por ciento o más de sus derechos de propiedad o tiene una participación mayoritaria, y las participaciones de varias personas designadas se suman para alcanzar dicho umbral. Asimismo, una entidad puede verse afectada porque una persona designada la controla, lo cual puede derivarse de la facultad de nombrar o destituir a la dirección, de una influencia dominante ejercida de hecho o de acuerdos que mantienen la propiedad formal por debajo del umbral, mientras que la toma de decisiones real recae en otra persona.

La guía también enumera indicadores que deberían dar lugar a un examen más detenido: transferencias de acciones poco antes o después de una designación, opciones de recompra, familiares o socios de larga data que figuran como accionistas, y cadenas corporativas que operan a través de jurisdicciones con transparencia limitada. Comparar el nombre de un cliente con una lista no resuelve ninguna de estas cuestiones. El análisis de la propiedad debe seguir la cadena hasta los beneficiarios finales, y cuando las estructuras son opacas, lo más prudente es rechazar la solicitud en lugar de asumirla.

Cabe señalar que esta prueba del cincuenta por ciento no es la misma que el umbral del veinticinco por ciento utilizado para identificar a los beneficiarios finales según la legislación contra el blanqueo de capitales. Si bien ambos análisis comparten datos, responden a preguntas diferentes, y aplicar el umbral de blanqueo de capitales a una evaluación de sanciones es un error recurrente y costoso.

Burla

Cada reglamento de sanciones de la UE prohíbe participar, a sabiendas e intencionadamente, en actividades cuyo objeto o efecto sea eludir las medidas. Se trata de un delito independiente. Reestructurar una transacción para que las mercancías lleguen a un mercado objetivo a través de un tercer país, insertar un intermediario para ocultar al usuario final o dividir un pago para mantenerse por debajo de un umbral de notificación puede constituir una infracción, incluso si cada paso, considerado individualmente, fuera lícito. Desde 2023, varios regímenes también han impuesto a los exportadores la obligación de realizar la debida diligencia para evitar la reexportación de los artículos incluidos en la lista a Rusia, lo que traslada parte de la responsabilidad al contrato.

¿Quién supervisa y hace cumplir la ley en los Países Bajos?

La responsabilidad está dividida, y saber a qué autoridad acudir ahorra mucho tiempo.

El Banco Central de los Países Bajos (DNB) y la Autoridad de Mercados Financieros (AFM) supervisan el cumplimiento de la Ley de Sanciones de 1977 por parte de las entidades financieras bajo su jurisdicción. Evalúan si los procedimientos de una entidad para identificar relaciones y transacciones con las listas de sanciones son adecuados y pueden imponer multas administrativas y órdenes penales. Cuando una entidad identifica a una persona sancionada entre sus relaciones, debe notificarlo a su supervisor de inmediato mediante el formulario de notificación correspondiente; el DNB y la AFM remiten dichos informes al Ministerio de Finanzas.

La Aduana, y en su seno el Servicio Central de In- y Uitvoer, se encarga de hacer cumplir las medidas comerciales en la frontera y gestiona las licencias y autorizaciones de mercancías. El Ministerio de Asuntos Exteriores lidera la política de sanciones y la normativa nacional de aplicación. La investigación penal es competencia del FIOD y la acusación del Ministerio de Asuntos Exteriores, dado que la infracción de la Ley de Sanciones de 1977 constituye un delito económico según la Ley de Delitos Económicos.

Para una empresa que no es una institución financiera, no existe un único supervisor ni inspecciones periódicas, lo que a menudo se interpreta erróneamente como una ausencia de obligación. Las prohibiciones de la normativa de la UE se aplican directamente a todos, y la ausencia de un supervisor simplemente significa que el primer contacto con las autoridades probablemente sea una investigación en lugar de una visita de control de cumplimiento.

Sanciones y responsabilidad penal

En los Países Bajos, el incumplimiento de una normativa sobre sanciones constituye un delito económico. Puede ser procesado como falta o, si se comete intencionadamente, como delito. Las sanciones previstas incluyen penas de prisión, multas, confiscación de los beneficios y órdenes de cierre de la empresa o de retirada de derechos. Los importes de las multas se establecen mediante categorías legales que se revisan periódicamente. En el caso de las empresas, el tribunal puede imponer una multa de una categoría superior si el máximo estándar resulta insuficiente. Las cifras deben consultarse siempre en el texto vigente, en lugar de basarse en un número citado en un artículo. Las multas administrativas impuestas por el Banco Nacional de los Países Bajos (DNB) o la Autoridad de Mercados Financieros (AFM) a las entidades financieras se aplican paralelamente a la responsabilidad penal y no la sustituyen.

A nivel de la UE, la Directiva (UE) 2024/1226 sobre la definición de delitos y sanciones por la violación de medidas restrictivas de la Unión se publicó el 29 de abril de 2024 y debía ser transpuesta por los Estados miembros antes del 20 de mayo de 2025. Esta directiva exige a los Estados miembros que tipifiquen como delito una lista definida de conductas, entre las que se incluyen la puesta a disposición de fondos a una persona designada, la ocultación de la titularidad real, la omisión de informar cuando sea necesario y el incumplimiento de las restricciones comerciales, y establece penas máximas mínimas de hasta cinco años de prisión para las categorías más graves. Asimismo, convierte el incumplimiento de las sanciones en un delito precedente para el blanqueo de capitales, lo cual es relevante porque abre una segunda vía de enjuiciamiento y de cumplimiento de las obligaciones de información en virtud de la legislación contra el blanqueo de capitales. Nuestro artículo sobre blanqueo de capitales y transacciones inusuales según el derecho neerlandés aborda esta superposición.

La responsabilidad no se limita a la empresa. Los directores y funcionarios pueden ser procesados ​​personalmente si dieron la instrucción o, conociendo la conducta, no intervinieron. Las consecuencias para la reputación y el sistema bancario suelen preceder a cualquier resolución judicial: un banco que detecta un posible riesgo de sanciones generalmente congela primero el pago y luego formula preguntas.

Lo que realmente requiere el cumplimiento

El núcleo del cumplimiento de las sanciones en los Países Bajos es pequeño y poco llamativo. Examine a clientes, proveedores, intermediarios, accionistas y usuarios finales con la lista consolidada de la UE y vuelva a examinar la cartera existente cada vez que la lista cambie, en lugar de hacerlo solo al incorporar nuevos clientes, ya que las designaciones entran en vigor de inmediato y una relación existente se vuelve ilegal de la noche a la mañana. Analice la propiedad y el control a lo largo de toda la cadena, no solo el nombre que figura en el contrato. Determine el uso final y el usuario final de los bienes y registre cómo los determinó.

Incorpore esta posición al contrato. Las declaraciones y garantías sobre sanciones, la obligación de notificar un cambio de titularidad, una cláusula de no reexportación para los regímenes que la requieran y un derecho de rescisión o suspensión que se aplique sin incumplimiento son prácticas habituales y mucho más fáciles de acordar antes de la firma que después de la designación. Nuestra guía sobre contratos comerciales internacionales explica cómo interactúan estas cláusulas con el resto del acuerdo.

Cuando se detecte una coincidencia, deténgase. No entregue la mercancía, no realice el pago y no informe a la contraparte que está investigando, ya que esto podría facilitar la elusión. Verifique si se trata de una coincidencia real, registre el análisis, congele lo que corresponda y notifique a la autoridad competente. Las entidades financieras deben informar a su supervisor de inmediato; otras empresas deben consultar con la autoridad competente para determinar a qué organismo deben dirigirse en relación con el régimen en cuestión. Actuar primero y preguntar después es un error, ya que la obligación de congelación entra en vigor de inmediato.

Exenciones, excepciones y exclusión de la lista

Las normas sobre sanciones incluyen sus propias vías de escape, y su uso es un proceso formal, no una negociación. Cada norma enumera la autoridad nacional competente de cada Estado miembro en un anexo, y la solicitud de excepción se dirige a la autoridad allí indicada para los Países Bajos. Las autorizaciones comerciales son gestionadas por la Aduana a través del Servicio Central de Inmigración y Exportación; las excepciones a la congelación financiera son gestionadas por el ministerio responsable.

Los motivos se definen en el propio reglamento y son más restrictivos de lo que la mayoría de los solicitantes esperan. Las categorías típicas incluyen las necesidades básicas de una persona física designada, los honorarios profesionales razonables, los pagos adeudados en virtud de un contrato celebrado antes de la designación, los fines humanitarios y, en algunos regímenes, la venta de una empresa por parte de un Estado miembro de la Unión. La solicitud se aprueba o se deniega en función de la documentación: el contrato, su fecha, el flujo de pagos, el usuario final y el motivo por el que se aplica la excepción. El trámite lleva el tiempo que sea necesario y no se puede prometer un calendario razonable, por lo que conviene presentar las solicitudes lo antes posible.

Una persona o entidad designada también puede impugnar la inclusión en la lista, solicitando al Consejo que la revise y, si esto no resulta satisfactorio, interponiendo un recurso de anulación ante el Tribunal General de la Unión Europea dentro del plazo establecido. Este es un procedimiento especializado, distinto de una excepción, y los plazos son estrictos.

Dónde surgen los problemas recurrentes

Las cadenas de propiedad son las que generan más problemas. Una contraparte que no cotiza en bolsa puede ser propiedad o estar controlada por alguien que sí lo hace, y la anotación en el registro dos niveles más arriba no lo indicará. Cuando no se pueda resolver la estructura, considere la incertidumbre como un hallazgo, no como una ausencia de uno.

El segundo problema recurrente es la ampliación del alcance de los propios regímenes. Los paquetes de sanciones añaden categorías de bienes, extienden las prohibiciones de servicios y endurecen los umbrales varias veces al año, por lo que una herramienta de análisis configurada hace dos años estará aplicando las normas de ayer. Suscríbase a las actualizaciones y revise la configuración, no solo las alertas.

El tercer problema radica en las obligaciones contradictorias. Las sanciones estadounidenses suelen tener un alcance mayor que las medidas de la UE, y una cláusula contractual que exija el cumplimiento de las medidas estadounidenses puede suponer una infracción del Reglamento (CE) 2271/96, la ley de bloqueo de la UE, que prohíbe el cumplimiento de determinadas medidas extraterritoriales. Cuando ambos regímenes afectan a la misma transacción, es necesario un análisis jurídico antes de firmar la cláusula, y no después de que se haya rechazado el pago.

La cuarta premisa es la suposición de que las transacciones intragrupo son seguras. No lo son: una transferencia a una filial en una jurisdicción objetivo, o un servicio prestado desde los Países Bajos a una entidad del grupo allí, se evalúa sobre la misma base que una transacción con un tercero.

donde comprobar

Conviene consultar directamente tres fuentes primarias en lugar de utilizar resúmenes. El Diario Oficial de la Unión Europea (DOUE) contiene el texto auténtico de cada reglamento y cada modificación, y es la única versión en la que debe basarse el asesoramiento. La Comisión Europea mantiene el mapa de sanciones de la UE y la lista consolidada de designaciones, junto con las preguntas frecuentes sobre los distintos regímenes. El Banco de los Países Bajos (De Nederlandsche Bank) publica directrices sobre la Ley de Sanciones de 1977 (Sanctiewet 1977) para las entidades supervisadas, incluyendo el formulario de notificación y la división de responsabilidades entre las autoridades. Cuando una transacción propuesta sea realmente dudosa, es preferible solicitar orientación o una excepción a no dejar constancia de una decisión comercial.

Cómo Law & More ayuda

Asesoramos a empresas neerlandesas e internacionales sobre la aplicación de la legislación neerlandesa y de la UE en materia de sanciones a transacciones específicas, análisis de propiedad y control, redacción de cláusulas de sanciones en contratos comerciales, solicitudes de excepciones y licencias, y defensa en caso de que se haya iniciado una investigación. Si ha detectado una posible coincidencia o un banco ha bloqueado un pago, contáctenos antes de responder. Nuestras guías de derecho corporativo abarcan el marco general de cumplimiento normativo en el que se enmarcan las sanciones.