El blanqueo de capitales consiste en dar apariencia de origen lícito a los beneficios delictivos, y en los Países Bajos es un delito penal tipificado en los artículos 420bis a 420quater del Código Penal neerlandés (Sr). Sin embargo, para la mayoría de las empresas, el verdadero riesgo es regulatorio: la Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales y la Financiación del Terrorismo ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) exige a bancos, abogados, contables, agentes inmobiliarios, comerciantes y otras instituciones que verifiquen a sus clientes e informen sobre transacciones inusuales, y los supervisores velan por el cumplimiento de estas obligaciones incluso si no se ha producido ningún blanqueo.
A continuación, explicamos la diferencia entre el delito penal y las obligaciones preventivas, quiénes están sujetos a la Ley de Lucha contra el Blanqueo de Capitales (WWFT, por sus siglas en inglés), cómo funcionan la debida diligencia del cliente y el registro de beneficiarios finales (UBO, por sus siglas en inglés), cómo se reconoce y se informa sobre una transacción inusual, cómo los supervisores hacen cumplir las normas y qué cambios se producen con el nuevo paquete de medidas de la UE contra el blanqueo de capitales a partir de 2027.
¿Qué se considera blanqueo de capitales según la legislación penal neerlandesa?
Se considera blanqueo de dinero el acto de ocultar o disimular la verdadera naturaleza, origen o ubicación de un activo, o de adquirirlo, poseerlo, transferirlo o utilizarlo a sabiendas de que procede de un delito. La legislación neerlandesa también castiga a quienes, razonablemente, deberían haber sospechado su origen delictivo.
El Código Penal distingue cuatro delitos. El blanqueo de capitales intencional, según el artículo 420bis Sr, conlleva una pena máxima de prisión de seis años. El blanqueo de capitales habitual ( gewoontewitwassen ), según el artículo 420ter Sr, conlleva una pena de hasta ocho años. El blanqueo de capitales culposo ( schuldwitwassen ), según el artículo 420quater Sr, se aplica cuando no se sabía, pero se debería haber sospechado razonablemente, que el bien procedía de un delito, y conlleva una pena de hasta un año. Por último, el blanqueo de capitales simple ( eenvoudig witwassen ), según el artículo 420bis.1 Sr, abarca la mera adquisición o tenencia de un bien que procede directamente del propio delito, con una pena máxima de seis meses.
La fiscalía no necesita probar con exactitud de qué delito se obtuvo el dinero. Según la jurisprudencia neerlandesa, basta con que se demuestre que el bien no tiene un origen lícito. Si los hechos requieren una explicación, por ejemplo, grandes sumas de dinero sin una fuente de ingresos conocida, se espera que el sospechoso proporcione una explicación concreta y verificable. Si no la proporciona, el tribunal puede concluir que el dinero procede de un delito.
Las empresas también pueden cometer estos delitos, al igual que los directivos que ordenaron o dirigieron efectivamente la conducta (Artículo 51 Sr). Para conocer las sanciones y la forma en que los tribunales las calculan, consulte nuestro artículo sobre las sanciones por blanqueo de capitales.
¿Por qué la prevención es principalmente una cuestión regulatoria?
Porque la Wwft impone obligaciones a las instituciones que se aplican independientemente de si se ha cometido algún delito. Un banco o un bufete de abogados que no verifique adecuadamente a un cliente puede ser multado incluso si el cliente resulta ser completamente honesto.
Conviene diferenciar tres cuestiones. La primera es la responsabilidad penal por blanqueo de capitales, que corresponde a un tribunal penal. La segunda se refiere a las obligaciones preventivas previstas en la Ley contra el Blanqueo de Capitales: estas se aplican únicamente a las entidades comprendidas en su ámbito de aplicación, y la obligación de informar depende de si una transacción es inusual según los indicadores legales, no de la prueba de un delito. La tercera es la consecuencia del incumplimiento: medidas de supervisión y multas administrativas, en primer lugar, además de responsabilidad civil y, en determinados casos, penal.
Una transacción inusual no constituye, por definición, lavado de dinero, y un informe no es una acusación. Mantener separadas estas tres capas permite a una institución cumplir con la ley sin tratar a sus clientes como sospechosos. Además, beneficia al cliente: un banco que pregunta sobre el origen de sus fondos está cumpliendo con su deber legal, no acusándolo de nada.
¿Quiénes están incluidos en la WWFT?
El artículo 1a de la Wwft enumera las instituciones y los profesionales que entran dentro de su ámbito de aplicación. Estos incluyen instituciones financieras, proveedores de servicios de criptoactivos, profesionales jurídicos y financieros y varias categorías de operadores.
En términos generales, lo siguiente se incluye en la Ley:
- Sector financiero: bancos, empresas de inversión, entidades de dinero electrónico, proveedores de servicios de pago, casas de cambio y aseguradoras que se encuentren dentro de las categorías descritas en la Ley.
- Sector cripto: proveedores de servicios de criptoactivos.
- Profesionales jurídicos y financieros: notarios públicos, abogados, contables, asesores fiscales y entidades fiduciarias, en relación con los servicios designados.
- Bienes raíces y comercio: agentes inmobiliarios, tasadores, casinos, proveedores de juegos de azar en línea y comerciantes profesionales de bienes dentro de las categorías descritas en la Ley, incluidos los comerciantes de arte, joyeros, concesionarios de automóviles y corredores de embarcaciones.
Comerciantes de bienes
La aplicación de la normativa a un comerciante, así como las obligaciones que le corresponden, dependen de la categoría legal, la naturaleza de la actividad comercial y la transacción. Aceptar un pago en efectivo de gran cuantía puede hacer que un comerciante quede sujeto a la normativa, pero esto no significa que todos los minoristas estén sujetos a todas las obligaciones de la Wwft en cuanto un pago alcanza una determinada cantidad.
La pregunta clave es qué categoría del artículo 1a se ajusta a la actividad y qué obligaciones conlleva dicha categoría. Un concesionario de automóviles que acepta pagos en efectivo por un vehículo se encuentra en una situación diferente a la de un taller que ocasionalmente recibe pagos con tarjeta de gran importe. Si tiene dudas, registre su análisis, ya que un supervisor le preguntará cómo llegó a esa conclusión.
Abogados y notarios
La Ley de Servicios Legales (Wwft) se aplica a los abogados únicamente para los servicios especificados en la misma, como la asistencia en la compra de bienes inmuebles, la gestión de fondos de clientes o la constitución de empresas. Determinar la situación jurídica de un cliente y representarlo en procedimientos judiciales o relacionados con ellos quedan fuera de la obligación de informar.
Por lo tanto, el asesoramiento jurídico general no queda automáticamente fuera del ámbito de aplicación de la Ley de Servicios Legales (Wwft). Lo que importa es si el trabajo efectivamente realizado constituye un servicio designado, no la denominación en el expediente. Actuar como intermediario en una transacción, o estructurarla, no está cubierto por la exclusión. El secreto profesional ( verschoningsrecht ) opera paralelamente a dicha exclusión, pero es un concepto independiente y no determina por sí solo si se aplica la Wwft.
¿Cómo se previene el blanqueo de capitales en la práctica?
La prevención se basa en tres pasos interrelacionados: una evaluación de riesgos documentada, la debida diligencia del cliente en proporción a dicha evaluación y un seguimiento continuo que compare lo que el cliente hace realmente con lo que indica el expediente.
Evaluación del riesgo
El Wwft trabaja con un enfoque basado en el riesgo. Antes de diseñar los controles, se registra la propia evaluación de riesgos, que en el sector financiero se suele denominar análisis sistemático de riesgos de integridad (SIRA). Este análisis abarca, como mínimo, los países involucrados, los productos y servicios que se ofrecen, los canales de distribución y los tipos de clientes, así como la complejidad de sus estructuras.
Los supervisores leen primero la evaluación de riesgos y comparan el resto del expediente con ella. Una institución que no registra ningún riesgo significativo informa a su supervisor sobre la identificación de riesgos, en lugar de sobre los riesgos en sí. Revise la evaluación a intervalos regulares y siempre que su negocio cambie, por ejemplo, al comenzar a operar en un nuevo mercado o al ofrecer un nuevo producto.
diligencia debida del cliente
Los artículos 3 a 8 de la Wwft regulan la debida diligencia del cliente ( cliëntenonderzoek ). Debe identificar al cliente y verificar su identidad, identificar al beneficiario final y adoptar medidas razonables para verificar quién es, establecer el propósito y la naturaleza prevista de la relación, y supervisar dicha relación de forma continua.
Según el artículo 3(5), se requiere la debida diligencia al entablar una relación comercial, para una transacción ocasional de 15,000 euros o más, cuando existan indicios de blanqueo de capitales o financiación del terrorismo, cuando se dude de la exactitud de los datos obtenidos previamente, cuando cambie el perfil de riesgo de un cliente existente, cuando esté implicado un mayor riesgo país y para transferencias de dinero de 1,000 euros o más.
Estos importes corresponden a las situaciones descritas en dicha disposición. No constituyen umbrales generales para cada deber ni para cada institución, ni tampoco umbrales de notificación. Los umbrales de notificación se establecen por separado en la lista de indicadores que se analiza a continuación.
Si no puede completar la debida diligencia, no podrá formalizar la relación ni realizar la transacción, y la relación existente deberá darse por terminada (Artículo 5 de la Ley de Comercio Exterior). Por este motivo, los bancos a veces cierran cuentas cuando un cliente no responde a sus preguntas. Como cliente, responder a dichas preguntas con prontitud y con la documentación pertinente suele ser la forma más rápida de conservar su cuenta.
Beneficiario real
Un extracto de la Cámara de Comercio (KvK) es un punto de partida, no la respuesta definitiva. Debe trazar el mapa de la cadena de propiedad y control, siguiendo las distintas estructuras de participación, entidades extranjeras, fundaciones, fideicomisos y acuerdos de voto, hasta poder indicar en un párrafo quién posee o controla realmente al cliente y cómo lo verificó.
La cifra superior al 25 %, habitual en las normas de aplicación, es un indicador de propiedad o control, no una definición. El control puede residir en otros aspectos: en acuerdos de voto, en el derecho a nombrar directores o en derechos económicos sin participación accionarial formal. Si, tras agotar todos los medios razonables, no se puede identificar a ninguna persona física, se aplica la norma legal y los altos directivos se registran como beneficiarios finales. Esta medida es un último recurso, y tanto la búsqueda como el motivo de su aplicación deben documentarse. Nuestra nota sobre la debida diligencia en la práctica aborda lo que suele faltar en estos expedientes.
Monitoreo continuo
El proceso de incorporación registra lo que el cliente dijo que haría; el monitoreo muestra lo que realmente hace. La comparación revela comportamientos inusuales.
Algunos ejemplos son una cuenta abierta para comercio local que comienza a recibir pagos de países no relacionados, una facturación que se duplica en un trimestre sin cambios en el personal ni en las instalaciones, o depósitos que ya no coinciden con la fuente de ingresos declarada. El monitoreo también incluye la verificación con listas de sanciones y listas de personas políticamente expuestas, tanto al momento de la incorporación como a intervalos regulares posteriormente.
¿Cómo funciona el registro UBO?
Las empresas y otras entidades jurídicas neerlandesas deben registrar a sus beneficiarios finales en la Cámara de Comercio. Desde una sentencia del Tribunal de Justicia de la UE en 2022, el registro ya no es público.
La obligación de presentación
Las entidades jurídicas y sociedades neerlandesas, como la sociedad de responsabilidad limitada (BV), la sociedad anónima (NV), las fundaciones, las asociaciones, las sociedades colectivas (VOF), las sociedades comanditarias (CV) y las sociedades profesionales ( maatschap ), deben registrar a sus beneficiarios finales (UBO) ante la Cámara de Comercio. Esta obligación recae sobre la propia entidad, y el consejo de administración debe mantener el registro actualizado: cualquier cambio en la titularidad o el control debe ser notificado.
No registrarse o registrarse incorrectamente constituye un delito económico según la Ley de Delitos Económicos ( Wet op de economische delicten ). Identificar al beneficiario final en la debida diligencia del cliente y la inscripción de la entidad en el registro son dos cosas distintas que a menudo se confunden.
¿Quién puede acceder al registro?
El 22 de noviembre de 2022, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea dictaminó en los asuntos acumulados C-37/20 y C-601/20 que el acceso público general a la información sobre los beneficiarios finales constituye una injerencia injustificada en la vida privada y la protección de datos personales. El registro neerlandés se cerró al público esa misma semana y no se ha vuelto a abrir.
El acceso ahora funciona por niveles. Las instituciones con obligaciones Wwft pueden consultar lo que necesitan para la debida diligencia de sus clientes, y una organización puede ver su propia entrada. Las autoridades competentes, incluidas FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), la Autoridad Neerlandesa de Mercados Financieros (AFM), las autoridades fiscales, la policía y la Fiscalía (OM), tienen acceso al registro completo. La Ley que restringe el acceso a los registros de UBO ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), aprobada en julio de 2025, otorga a este acceso por niveles una base legal.
La sexta directiva de la UE contra el blanqueo de capitales, la Directiva (UE) 2024/1640, también exige a los Estados miembros que concedan acceso a personas con un interés legítimo, como periodistas y organizaciones de la sociedad civil que investigan el blanqueo de capitales. La normativa neerlandesa al respecto aún se está elaborando; hasta que entre en vigor, nadie podrá obtener acceso por ese motivo.
El deber de informar sobre una discrepancia
Según el artículo 10c de la Ley de Comercio Justo, la institución que consulte el registro y encuentre que la información no coincide con sus propios datos debe comunicar dicha discrepancia a la Cámara de Comercio. Esta obligación no es opcional, y el simple hecho de anotar la diferencia en el expediente del cliente no la exime de ella.
En la práctica, así es como se mantiene actualizado el registro, ya que rara vez se corrige primero la información presentada por la propia entidad. Si usted es director y su banco o notario le informa de una discrepancia, revise su información de inmediato y corríjala, ya que un registro incorrecto constituye en sí mismo un delito.
¿Cuándo se requiere una debida diligencia reforzada?
Siempre que el riesgo de blanqueo de capitales o financiación del terrorismo sea elevado, el artículo 8 de la Ley de Lucha contra el Blanqueo de Capitales exige la adopción de medidas adicionales proporcionales al riesgo identificado.
La debida diligencia reforzada plantea un conjunto diferente de preguntas, no se trata simplemente de un formulario más extenso. Entre las situaciones que la requieren se incluyen las personas políticamente expuestas (PPE) y sus familiares y allegados, las relaciones y transacciones vinculadas a terceros países de alto riesgo designados por la Comisión Europea, y las relaciones de corresponsalía transfronterizas con instituciones fuera del Espacio Económico Europeo.
En esencia, la debida diligencia reforzada implica determinar el origen de los fondos utilizados en la transacción y, cuando corresponda, el origen del patrimonio del cliente, basándose en información verificable e independiente. Para las personas políticamente expuestas y las relaciones de corresponsalía transfronterizas, la ley exige la aprobación de la alta dirección. Fuera de estas situaciones, exigir dicha aprobación constituye un control interno sensato, más que una norma legal, y sus procedimientos deben especificar claramente cuál de las dos opciones se aplica.
Por ejemplo: un comprador ofrece adquirir un inmueble comercial a través de una empresa de reciente creación, cuya matriz se encuentra en una jurisdicción sin relación con su actividad. El agente inmobiliario y el notario preguntarán quién es el propietario final de la empresa, de dónde proviene el dinero de la compra y por qué se eligió esa estructura. Documentos como las cuentas anuales, un contrato de préstamo o un extracto bancario de la cuenta de origen suelen responder a estas preguntas. Si las respuestas son ambiguas, la transacción no se lleva a cabo.
¿Cómo se reconoce una transacción inusual?
A través de los indicadores del Decreto de Ejecución de la Ley Wwft de 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ). La ley neerlandesa no exige que se demuestre una conducta delictiva: la prueba consiste en determinar si una transacción es inusual, no si es sospechosa.
La distinción se explica en nuestro análisis del blanqueo de capitales frente a las transacciones inusuales . La lista de indicadores contiene dos tipos de activadores: indicadores objetivos, que se aplican automáticamente, y un indicador subjetivo, que requiere criterio.
Indicadores objetivos
Un indicador objetivo se aplica a una categoría definida de institución y a un tipo de transacción específico. Si se aplica, la transacción es inusual y debe ser reportada, independientemente de la explicación del cliente y de lo común que parezca la operación. La lista es específica para cada categoría, por lo que primero verifique qué indicadores se aplican a su caso. Los principales son:
- Asesores fiscales, contables, abogados, notarios públicos, entidades fiduciarias, tasadores e inmobiliarias: un pago en efectivo de 10,000 euros o más, incluidos los pagos con cheques al portador y tarjetas prepago.
- Bancos: cambio de efectivo de 10,000 EUR o más entre diferentes divisas o denominaciones, depósito en efectivo de 10,000 EUR o más en una tarjeta de crédito o prepago, uso de una tarjeta de crédito o prepago por 15,000 EUR o más, y transferencias de dinero de 2,000 EUR o más.
- Entidades de cambio: cambio de efectivo de 10,000 euros o más entre diferentes divisas o denominaciones.
- Entidades de dinero electrónico: las mismas tarjetas y cantidades de transferencia que los bancos.
- Casinos: depósitos en monedas, billetes u objetos de valor de 10,000 EUR o más, pagos bancarios de 15,000 EUR o más, y pagos en efectivo de 10,000 EUR o más, incluyendo divisas extranjeras.
- Proveedores de juegos de azar en línea: un pago bancario de 15,000 euros o más.
- Proveedores de servicios de criptoactivos: intercambio de criptoactivos por moneda oficial por un importe de 10,000 euros o más.
Dividir un pago en cantidades menores para mantenerse por debajo de un umbral no lo incumple. Las transacciones vinculadas se evalúan conjuntamente, y la división deliberada es motivo suficiente para un análisis más detallado.
El indicador subjetivo y las señales de advertencia que lo acompañan.
Junto a la lista de indicadores objetivos, existe un indicador subjetivo: una transacción en la que la institución tiene motivos para suponer que podría estar relacionada con el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo. Este indicador es fundamental y requiere criterio, más que cálculos matemáticos.
Entre los patrones que suelen justificar una observación más detallada se incluyen:
- indiferencia ante el precio, los costes, las demoras o las condiciones comerciales desfavorables;
- pagos recibidos de, o canalizados a través de, un tercero sin un papel visible en la transacción;
- una estructura corporativa más compleja de lo que justifica el negocio, especialmente con una capa en un país no vinculado al comercio;
- reventa rápida de propiedades, vehículos u obras de arte a un precio que no se ajusta al del mercado;
- préstamos entre partes vinculadas sin garantía, sin calendario de amortización ni motivo comercial;
- reticencia a presentar documentos de identidad o de propiedad, o bien, la entrega de documentos solo tras repetidas solicitudes y en copias de mala calidad;
- un cambio inexplicable en el método de pago, en particular hacia el efectivo, los criptoactivos o un nuevo intermediario.
Ninguna señal aislada demuestra nada, y no existe una regla que establezca que un número determinado de señales desencadene un informe. Lo que cuenta es la combinación, el contexto, si la explicación del cliente es plausible y verificable, y si se ha registrado la evaluación. Si, tras dicha evaluación, existen motivos para suponer una conexión con el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo, se cumple el indicador subjetivo y debe informarse.
Registra con el mismo detalle la evaluación que justifica la decisión de no informar que la decisión de informar. Un supervisor que revise el expediente posteriormente querrá saber por qué consideraste que la explicación era suficiente.
¿Cómo se informa a FIU-Nederland?
Según el artículo 16 de la Ley de Comercio Justo (Wwft), debe informar de inmediato a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF-Nederland) sobre cualquier transacción inusual una vez que tenga conocimiento de su carácter inusual. Las denuncias se realizan a través del portal de denuncias en línea de la UIF.
Sin demora no significa después de una investigación interna completa. Una vez que se cumplen los requisitos legales, el informe debe enviarse; cualquier otra cuestión puede investigarse posteriormente. La demora en la presentación de informes, causada por largas cadenas de revisión interna, es una de las causas más comunes en los casos de aplicación de la ley, y la solución habitual es establecer un plazo fijo y breve para la escalada del problema, según lo estipulado en el procedimiento.
Lo que suceda a continuación no depende de usted. La FIU-Nederland analiza el informe, puede declarar la transacción sospechosa y, posteriormente, facilita los datos a los servicios de investigación y seguridad. Allí se evalúa si se ha cometido un delito y, en caso afirmativo, se remite el caso a un tribunal. Puede obtener más información sobre el proceso de denuncia en la FIU-Nederland.
¿Qué protección te ofrece un informe?
La Ley de Lucha contra el Terrorismo protege a las instituciones que informan de buena fe. Según el artículo 19, la información contenida en un informe no puede utilizarse como base para una investigación penal ni para el enjuiciamiento de la institución informante por blanqueo de capitales o financiación del terrorismo. Según el artículo 20, la institución no es responsable de los daños que sufra el cliente como consecuencia del informe, siempre que pudiera presumir razonablemente que estaba cumpliendo con la Ley.
Esta protección está vinculada al informe y a estas condiciones legales. No constituye una indemnización general que cubra todas las gestiones relacionadas con el informe, ni subsana un expediente de cliente defectuoso.
No puedes decírselo al cliente.
El artículo 23 de la Ley de Protección al Consumidor prohíbe informar al cliente o a un tercero de que se ha realizado o se tiene previsto realizar una denuncia. Esto se conoce comúnmente como la prohibición de dar información confidencial.
La prohibición no le impide rechazar una instrucción ni finalizar una relación. Lo que sí le exige es hacerlo sin revelar información que permita inferir la denuncia o la intención de denunciar. En la práctica, esto significa una explicación comercial neutral y nada más.
¿Qué debes registrar y organizar internamente?
Debe conservar los registros de clientes y transacciones durante cinco años, capacitar a su personal y contar con políticas y procedimientos que se ajusten a sus riesgos. Cuanto mayor y más riesgosa sea la institución, mayores serán las exigencias del supervisor.
El artículo 33 de la Wwft exige que los datos de los clientes, los registros de verificación y los datos de las transacciones se conserven durante cinco años después de la transacción o de la finalización de la relación comercial. Esto no es un mero trámite de archivo: si no se puede reconstruir el motivo por el que se aceptó a un cliente hace cuatro años, no se puede justificar esa decisión ahora.
El artículo 35 exige que los empleados reciban capacitación periódica para reconocer transacciones inusuales y realizar la debida diligencia con los clientes de forma adecuada. La capacitación basada en casos propios suele superar mejor el escrutinio de la supervisión que los escenarios genéricos.
En materia de gobernanza, conviene distinguir tres niveles. El artículo 2c exige políticas, procedimientos y medidas para limitar y controlar los riesgos, aprobadas a nivel de la gestión diaria y sometidas a pruebas sistemáticas. El artículo 2d exige que una institución cuya política diaria sea determinada por dos o más personas designe a una de ellas como responsable del cumplimiento, y exige una función de cumplimiento independiente y, cuando sea proporcional a la naturaleza y el tamaño de la institución, una función de auditoría independiente. Más allá de este mínimo legal, existen expectativas de supervisión, que son más elevadas para las instituciones más grandes y de mayor riesgo, y más allá de estas, existen opciones que simplemente constituyen buenas prácticas. Un expediente de cumplimiento es más fácil de justificar si indica a cuál de los tres niveles pertenece un control determinado.
¿Quién supervisa el cumplimiento y cuáles son las sanciones?
La supervisión se divide por sectores, y los supervisores pueden imponer instrucciones, órdenes sancionables y multas administrativas. Las infracciones graves también pueden ser perseguidas como delitos económicos.
La división principal es la siguiente. No es exhaustiva y se ajusta periódicamente, por lo que conviene consultarla según las directrices vigentes:
- De Nederlandsche Bank: bancos, proveedores de servicios de pago, entidades de dinero electrónico, aseguradoras y oficinas fiduciarias.
- Autoridad Neerlandesa de los Mercados Financieros: empresas de inversión, organismos de inversión colectiva y proveedores de servicios financieros que se encuentran dentro de su ámbito de competencia.
- Oficina de Supervisión Financiera (Oficina de Control Financiero, BFT): notarios públicos, contables, asesores fiscales y proveedores de servicios jurídicos independientes dentro de su ámbito de competencia.
- Administración Tributaria y Aduanera, Oficina de Supervisión de la WWFT (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): comerciantes de bienes, agentes inmobiliarios, tasadores, prestamistas prendarios y proveedores de domicilio.
- El decano del colegio de abogados local (cobija): abogados.
Los instrumentos abarcan desde una advertencia y una instrucción formal hasta órdenes sujetas a sanciones y multas administrativas, con una vía penal para infracciones específicas. La Wwft trabaja con categorías de multas establecidas por ley. El máximo en cada caso depende de la disposición infringida, la categoría aplicable y, en la categoría más alta, de los máximos basados en el volumen de negocios, que no se aplican a todas las instituciones. Por lo tanto, cualquier cifra citada para una multa máxima debe vincularse a la disposición que la establece, en lugar de tratarse como una cifra global. Los supervisores también publican muchas multas, lo que a menudo tiene mayor peso que el monto en sí.
En la práctica, un caso de ejecución suele comenzar con una solicitud de información o una inspección in situ. Responda a dichas solicitudes de forma completa y puntual, ya que negarse a cooperar constituye en sí mismo una infracción. Conserve una copia de toda la documentación que proporcione y consulte con un abogado antes de responder a una posible multa: podrá expresar su opinión sobre la decisión prevista y la multa podrá ser impugnada mediante una objeción y una apelación. Si usted o su organización son sospechosos de blanqueo de capitales en una investigación penal, los primeros pasos son cruciales; los detallamos en la sección « Qué hacer cuando se sospecha de blanqueo de capitales» . Para representación en procedimientos penales, consulte la sección «Defensa contra el blanqueo de capitales».
¿Qué cambios introduce el paquete de medidas de la UE contra el blanqueo de capitales?
A partir del 10 de julio de 2027, la mayoría de las normas de diligencia debida con los clientes provendrán de un reglamento de la UE de aplicación directa, en lugar del Reglamento sobre la financiación de operaciones (Wwft). Una nueva autoridad de la UE supervisará a las entidades de mayor riesgo y se aplicará un límite a los pagos en efectivo en toda la UE.
El paquete se publicó en el Diario Oficial de la UE el 19 de junio de 2024 y consta de tres instrumentos:
- El Reglamento (UE) 2024/1624, Reglamento contra el blanqueo de capitales (AMLR), se aplica directamente sin transposición nacional a partir del 10 de julio de 2027, con una fecha posterior para determinados sectores. Reúne las obligaciones fundamentales, incluida la debida diligencia del cliente y la titularidad real, en un único marco normativo europeo. El texto está disponible en EUR-Lex.
- La Directiva (UE) 2024/1640, la sexta directiva contra el blanqueo de capitales, debe transponerse a la legislación nacional. En ella se regulan las competencias de supervisión, las unidades de inteligencia financiera y los registros de beneficiarios finales.
- El Reglamento (UE) 2024/1620 establece la Autoridad contra el Blanqueo de Capitales (AMLA, por sus siglas en inglés) en Fráncfort. La AMLA supervisará directamente a un grupo selecto de entidades financieras transfronterizas de alto riesgo y coordinará a los supervisores nacionales; sus competencias se irán incorporando gradualmente.
La AMLR también introduce una prohibición en toda la UE de los pagos en efectivo de 10,000 euros o más para los comerciantes de bienes y servicios, y los Estados miembros pueden establecer un límite nacional inferior.
Se suele decir que el paquete elimina las diferencias nacionales. Eso es exagerado. El Reglamento limita el margen de variación nacional en los puntos que abarca, pero la Directiva aún debe implementarse, el Reglamento deja opciones abiertas en algunos casos y la práctica de supervisión no se uniformizará de la noche a la mañana. Lo que sí se puede afirmar es que el margen para una interpretación puramente neerlandesa de una norma europea es cada vez menor. Hasta las fechas de aplicación, el Wwft sigue aplicándose íntegramente. Las áreas que probablemente requieran más trabajo son los procedimientos de diligencia debida del cliente, el expediente de titularidad real, las políticas internas, el procedimiento de notificación y la forma de gestionar las solicitudes de supervisión.
Lista de verificación de cumplimiento
- Mantenga una evaluación de riesgos fechada y revísela a intervalos regulares.
- Registre para cada cliente quién es el beneficiario final y cómo lo verificó, incluyendo el motivo si utilizó la cláusula de reserva legal.
- Se realizan controles de las listas de personas políticamente expuestas (PEP) y de sanciones durante el proceso de incorporación y periódicamente después.
- Establezca un plazo fijo para la escalada interna de informes, de modo que estos se envíen sin demora, y realice un seguimiento de dicho plazo.
- Mantenga visibles para las personas que gestionan los pagos los indicadores objetivos que le corresponden.
- Nunca le digas a un cliente que se ha presentado o se tiene previsto presentar un informe, y mantén la neutralidad en cualquier decisión de rescisión.
- Conserve los registros de clientes y transacciones durante cinco años y capacite al personal periódicamente con sus propios casos.
En resumen
- El blanqueo de capitales es un delito tipificado en los artículos 420bis a 420quater Sr, incluido el blanqueo culposo en el que se debería haber sospechado del origen delictivo.
- La Ley de Lucha contra el Delito contra el Crimen Organizado (WWFT, por sus siglas en inglés) exige a las instituciones sujetas a su ámbito de aplicación que realicen la debida diligencia con sus clientes e informen sobre las transacciones inusuales, independientemente de que se haya cometido o no un delito.
- Los informes se envían a FIU-Nederland sin demora; es posible que no se informe al cliente y se protege la veracidad de un informe presentado de buena fe.
- El registro de beneficiarios finales ya no es público; las instituciones deben informar de las discrepancias a la Cámara de Comercio.
- A partir del 10 de julio de 2027, la normativa europea contra el blanqueo de capitales sustituye en gran medida las normas de diligencia debida de la Ley de Lucha contra el Blanqueo de Capitales y prohíbe los pagos en efectivo de 10,000 euros o más.
Preguntas frecuentes
¿Un pago en efectivo de 10,000 euros siempre es inusual?
No automáticamente. Es inusual, y debe notificarse, cuando el indicador objetivo de pagos en efectivo se aplica a su categoría de institución y a la transacción. Para las profesiones mencionadas en el Decreto de Ejecución, como notarios, abogados, contadores, asesores fiscales e inmobiliarios, dicho indicador se aplica, y la notificación se realiza independientemente de la normalidad que parezca la transacción.
¿Necesito estar seguro de que se está produciendo un blanqueo de dinero antes de denunciarlo?
No. La cuestión es si la transacción es inusual según los indicadores, no si usted está convencido de que se ha cometido un delito. La UIF de los Países Bajos analiza el informe y decide si declara la transacción sospechosa.
¿Puede un cliente responsabilizar a mi empresa por un informe?
El artículo 20 de la Ley de Protección de Datos de la Industria de la Información (WFT, por sus siglas en inglés) protege a la institución que informa de buena fe frente a la responsabilidad por los daños derivados de dicho informe, siempre que pudiera presumir razonablemente que estaba cumpliendo con la ley. Esta protección abarca el informe y sus condiciones, no todas las actividades relacionadas con él.
¿Se aplica la Wwft a los abogados?
Únicamente para los servicios designados en la Ley. Determinar la situación jurídica de un cliente y su representación en procedimientos judiciales o relacionados con ellos quedan fuera de la obligación de informar; actuar como intermediario en una transacción o estructurarla no la conlleva.
¿Durante cuánto tiempo deben conservarse los archivos de cumplimiento?
Cinco años después de la transacción o después del fin de la relación comercial, según el Artículo 33 de la Wwft.
¿Cuál es la diferencia entre una transacción inusual y una sospechosa?
Las instituciones informan sobre transacciones inusuales. La FIU-Nederland las analiza, puede declarar una transacción como sospechosa y, posteriormente, pone los datos a disposición de los servicios de investigación y seguridad.
El texto completo del Wwft está disponible en Wetten.overheid.nl. Law & More Asesora a instituciones en materia de cumplimiento normativo y supervisión de la lucha contra el blanqueo de capitales, y defiende a empresas y particulares en casos de blanqueo de capitales.
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