El registro de beneficiarios finales (UBO, por sus siglas en inglés) documenta a los beneficiarios finales de las empresas y otras entidades jurídicas. Un beneficiario final es la persona física que posee más del 25 % de la participación o los derechos de voto, o que ejerce un control efectivo de otro modo.
Base legal
El registro se basa en la Ley neerlandesa contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo y en la Ley del Registro Mercantil, que implementan las directivas europeas contra el blanqueo de capitales. El Decreto de Ejecución de 2018 define quiénes pueden ser considerados beneficiarios finales. Desde la sentencia del Tribunal de Justicia de 22 de noviembre de 2022, el acceso público al registro se ha declarado inválido por contravenir los artículos 7 y 8 de la Carta. Por consiguiente, el registro ya no es accesible al público en general; las autoridades competentes, la Unidad de Inteligencia Financiera y las instituciones con obligación legal de investigación conservan el acceso.
Cómo funciona en la práctica
La inscripción se realiza en la Cámara de Comercio al constituirse la sociedad y en cada modificación. Si ningún individuo cumple con el umbral cuantitativo, los administradores estatutarios se registran como pseudo-UBO. Las fundaciones y sociedades se rigen por sus propios criterios. Instituciones como bancos, notarios y contadores tienen la obligación de informar sobre cualquier discrepancia con el registro.
Dónde falla
El error más común es no actualizar la información tras una transferencia de acciones o una reestructuración; la obligación recae sobre la propia entidad, no sobre su asesor. Las cadenas que involucran sociedades holding intermedias extranjeras también generan dificultades, ya que los intereses indirectos suelen calcularse incorrectamente. No registrarse o registrarse incorrectamente constituye un delito económico y puede acarrear una multa administrativa o un proceso penal.
Términos relacionados
El registro está conectado al registro mercantil , a la transferencia de acciones que desencadena un cambio y a la debida diligencia.
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