La falsificación consiste en redactar o alterar falsamente un documento destinado a servir como prueba de un hecho, con la intención de usarlo, o de que se use, como auténtico e infalsificado. Es el delito clásico de fraude.
Base legal
El artículo 225 del Código Penal neerlandés crea el delito, con una pena máxima de seis años de prisión. El apartado 1 trata sobre la falsificación del documento, y el apartado 2 sobre su uso o posesión intencional. El documento debe tener una finalidad probatoria: facturas, cuentas anuales, contratos de trabajo, partes de horas, formularios de seguros y correos electrónicos pueden tenerla. El artículo 226 aumenta la pena para los documentos auténticos y el artículo 227 trata sobre la falsificación de declaraciones. El artículo 227b tipifica como delito la retención intencional de información a las agencias de prestaciones sociales. En materia tributaria, la acusación suele basarse en el artículo 69 de la Ley de Impuestos del Estado, donde el principio de una vía impide la doble imposición por el mismo acto.
Cómo funciona en la práctica
El debate rara vez gira en torno a la inexactitud del documento, sino casi siempre en torno a la intención y el propósito de engañar. Una anotación que posteriormente resulta ser incorrecta no constituye falsificación; una factura falsificada para justificar un pago sí lo es. En los casos corporativos, la persona que dirige la conducta suele ser procesada junto con la empresa.
Dónde falla
Los sospechosos brindan declaraciones detalladas sobre los registros durante una inspección sin darse cuenta de que la investigación ya es de naturaleza penal. Un segundo error consiste en corregir documentos durante una investigación en curso, lo cual puede considerarse una falsificación reciente. En tercer lugar, la interacción con el sistema tributario no se supervisa.
Términos relacionados
El delito está relacionado con el blanqueo de capitales , el derecho penal económico y la incautación de documentos.
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